В Казахстане предлагают серьёзные изменения в Налоговом кодексе. Согласно уже анонсированным реформам, порог НДС снизится, но ставка повысится, а ещё сократится количество общего классификатора экономической деятельности (ОКЭД) по розничному налогу. Корреспондент CMN.KZ обратился к экспертам Института экономических исследований
Сейчас ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составляет 12%, увеличить её хотят до 20%. При этом это всё находится пока на стадии обсуждения. Следовательно, пока утверждать как именно изменится этот пункт, нельзя. Поэтому корреспондент CMN.KZ обратился к экспертам Института экономических исследований, чтобы у них узнать не только с чем будут связаны предлагаемые изменения, но и как они будут работать.
Дробят бизнес на мелкие предприятия: по каким причинам хотят снизить порог
По словам директора Центра фискальной политики «Института экономических исследований» Ксении Загал, порог НДС хотят снизить по нескольким причинам: для повышения прозрачности налогообложения и расширения налоговой базы. Так, в налоговом кодексе есть несколько легальных способов оптимизации: применение различных специальных режимов налогообложения. Это привело к тому что, бизнес дробят на мелкие предприятия, многие из которых не являются плательщиками НДС.
«Это нарушило экономическую природу НДС и полноценное функционирование механизма его зачёта, фактически превратив его в налог с продаж с эффективной ставкой 12%. Такая ситуация снижает прозрачность налогообложения, увеличивает административные расходы и ведёт к недополучению налоговых поступлений. Многие компании полноценно не участвуют в процессе зачёта НДС. Поэтому снижение действующего порога позволит расширить базу и обеспечить более справедливое распределение налогового бремени. А неразрывность цепочки по зачёту НДС позволит снизить его эффективную ставку до 3 – 4%», – объяснила Ксения Загал.
Эксперт считает, что при повышении ставки НДС, у бизнеса неизбежно возникнут дополнительные издержки. Правительство готово в таком случае смягчить другой вид налоговой нагрузки. В качестве компенсации предлагают использовать изменения в фонде оплаты труда. В теории это не только уменьшит финансовое давление на компании, но и поддержит деловую активность.
Вырастут ли цены на товары?
Повышение ставки НДС естественно повысит конечную стоимость товаров для потребителей. По мнению директора Центра фискальной политики «Института экономических исследований», в предлагаемой реформе уже предусмотрели индексацию адресной социальной помощи, заработных плат и пенсий с учётом темпов инфляции. Так, поддержку получат социально-уязвимые слои населения. И в целом негативные последствия для граждан будут минимальны, считает эксперт.
«Повышение ставки окажет давление на инфляцию, но данный эффект будет краткосрочным. В среднесрочном периоде экономика адаптируется под новые условия и окажет положительный эффект, в виде дополнительных поступлений. Их будут направлять на развитие реального сектора и создания благоприятных условий для того же самого бизнеса», – указала на данный фактор Загал.
Чем отличается предложение 2023 года о повышении ставки НДС и 2025 года?
В 2023 году в Казахстане уже предлагали поднять НДС до 16%. Но инициативу отменил сам президент в 2024 году на расширенном заседании правительства. Отсюда и рождается несколько вопросов: что изменилось за год и в чём отличие этих реформ?
Заместитель директора АО «Институт экономических исследований» Эльмира Осипова считает, что предложение правительства в этом году отличается более комплексным подходом и дополнительными мерами. Два года назад рассматривали исключительно повышение ставки. Это вызвало опасения, что будут возможные негативные воздействия на потребителей и бизнес. Нереализованная, но озвученная идея показала, что нужен более взвешенный подход.
«Текущее предложение правительства включает ещё и ряд дополнительных мер, направленных на улучшение налогово-бюджетной системы в целом. Например, снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда, что поможет компенсировать издержки для бизнеса и смягчить воздействие повышения НДС на инфляцию. Также будет проводиться индексация адресной социальной помощи, заработных плат и пенсий, что обеспечит защиту граждан от повышения цен и инфляционных процессов», – объяснила свою точку зрения Эльмира Осипова.
Когда бюджет почувствует первые изменения?
Пройдёт несколько месяцев после введения реформ, прежде чем мы увидим первые экономические изменения. Бизнес будет адаптироваться к новым условиям: обязательная регистрация плательщиков НДС при превышении порога в 15 млн тенге и переход на ежеквартальную оплату налога.
«Первые поступления от повышения НДС в бюджет могут поступить уже в первые кварталы после вступления реформы в силу. Однако полное компенсирование дефицита, скорее всего, займёт несколько лет. Это зависит от масштабов повышения ставки и эффективности внедрения сопутствующих налоговых и экономических мер», – рассказала Эльмира Осипова.
Ожидаемые долгосрочные эффекты, такие как стабилизация налоговой базы, повышение фискальной устойчивости и рост доходов, проявятся постепенно. Это произойдёт, когда система адаптируется и начнёт приносить более ощутимые результаты.
Читайте также:
