Увеличить собираемость, упростить систему, повысить прозрачность, вывести экономику из тени. Налоговая реформа должна была сделать ведение бизнеса проще, но на выходе ожидания разошлись с реальностью
Перечень оснований для отказа в возврате НДС расширился, упрощёнке повысили налоговую нагрузку и сократили возможности для работы, плюс фискальный контроль за мобильными переводами. В общем, система не стала проще – она стала жёстче, затронув не только ставки, но и правила ведения бизнеса, и механизмы налогового контроля. Изменений много и большинство из них скажется на доходах предпринимателей.
О ключевых нововведениях, с которыми бизнесу предстоит столкнуться в новом году – в материале CMN.KZ.
Покидая зону комфорта
Эксперты отмечают: пришло время расплачиваться за относительное благополучие последних 20-30 лет. Это похоже на коммунальную систему, которую десятилетиями эксплуатировали без капитального ремонта и в какой-то момент становится ясно, что трубы проржавели насквозь, и менять придётся всё сразу.
«Мы оказались в непростой ситуации, результатом которой стала несбалансированная налоговая политика прошлых десятилетий. Если бы всё делали правильно сразу, таких проблем не было бы. Ситуация напоминает старые коммунальные сети: 30 лет трубы не чинят, радуются, что расходы небольшие, а потом внезапно требуется огромная сумма на ремонт. Коммунальные платежи резко поднимают и люди начитают возмущаться: почему так дорого? А всё просто: долгие годы мы жили на нефтяные деньги, откладывая «напряжение» для будущих поколений. И вот будущее наступило – не через 50 лет, а прямо сейчас. Нашему поколению придётся расплачиваться за ошибки, совершённые 20–30 лет назад», – сказал адвокат по налоговым преступлениям Александр Каплан, оценивая предстоящий эффект от налоговой реформы.
Новые правила НДС в 2026 году
Основная ставка НДС повышается с 12% до 16%, а порог обязательной регистрации по НДС снижается: с 2026 года регистрация начинается уже с 10 тысяч МРП (43,2 млн тенге) вместо прежних 20 тысяч (86,5 млн тенге). То есть больше предпринимателей вынуждены будут перейти с упрощёнки на НДС и полный бухгалтерский учёт, независимо от готовности своего бизнеса.
При этом в возврате НДС могут отказать, если у поставщиков будут выявлены какие-либо нарушения. Таким образом, проблемы поставщика становятся основанием для отказа в возврате НДС его контрагенту.
«Получается, что ответственность за ошибки и недочёты поставщика перекладывается на компанию, которая объективно не может контролировать, как тот ведёт учёт и исполняет свои обязательства. Это, безусловно, негативная практика. Пока сложно представить, как этот механизм будет работать на практике, но напряжение среди бизнеса она точно создаст. Дополнительные вопросы вызывает и норма, исключающая из НДС-вычетов операции между компаниями на общеустановленном режиме и теми, кто работает по упрощённой декларации. В результате упрощёнка фактически выпадает из системы вычетов, а значит, компании на общеустановленном режиме будут избегать сотрудничества с такими контрагентами. Это серьёзная проблема, ведь упрощённой системе необходимо взаимодействовать с рынком. По своей сути эта норма по степени непопулярности сопоставима с контролем за мобильными переводами», – отметил эксперт.
Контроль мобильных переводов
Чтобы выявить скрытые доходы и незарегистрированную предпринимательскую деятельность, налоговые органы усиливают контроль за мобильными переводами.
С 1 января 2026 года вводится новый критерий, и фискальный мониторинг коснётся абсолютно всех казахстанцев. Под проверку попадают случаи, когда на личную банковскую карту в течение трёх месяцев подряд поступают переводы от 100 и более разных отправителей, а общий объём таких поступлений превышает 12 МЗП (это чуть более млн тенге).
В Минфине считают, что значительная часть предпринимателей принимает оплату через мобильные переводы на личные карты, обходя регистрацию и налогообложение. Новый контроль призван закрыть эту практику и вывести такие доходы из тени.
За что бизнесу будут блокировать счета
В новом году изменения ждут и налоговое администрирование. Власти заверяют, что камеральный контроль станет прежде всего превентивным и за незначительные долги счета предпринимателей обещают не блокировать. Механизм реагирования станет дифференцированным: при задолженности до 20 МРП (86,5 тысяч тенге) налогоплательщику направят извещение; при сумме от 20 до 45 МРП последует уведомление и приостановление расходных операций по банковским счетам и кассе; при долге свыше 45 МРП (194,6 тысяч тенге) уже будут блокировать счета и описывать имущество.
Между тем, как отмечают эксперты, именно в части администрирования ситуация может ухудшиться. Уже сейчас налоговые органы приняли подзаконный акт, который фактически позволяет назначать проверки в обход требований Административного процедурно-процессуального кодекса.
Такая норма вызывает серьёзные правовые сомнения и, по словам Александра Каплана, не исключается её оспариваться в суде с требованием признать недействительной.
Онлайн-декларации и Desk-аудиты
Ещё одним изменением станет полный переход на электронную отчётность, включая налоговые декларации. Классические выездные проверки будут вытеснены desk-аудитами (дистанционным анализом операций, отчётных данных и постоянным налоговым мониторингом).
Суть налоговой реформы
«В целом, суть налоговой реформы заключается в двух противоречивых аспектах. Первый – это первоначальная концепция, о которой говорил наш президент в своих выступлениях. Второй – то, чего удалось достичь на практике. И эти два момента не совсем совпадают», – считает Александр Каплан.
Налоговая реформа изначально ставила перед собой вполне разумные цели:
- облегчить работу бизнеса и контролирующих органов;
- увеличить собираемость налогов;
- сделать расчёты прозрачными;
- упростить систему налогообложения;
- создать условия для честного ведения бизнеса.
На практике же получится немного другой результат:
- возврат НДС становится сложнее;
- возможности упрощённого режима сокращаются (появился запретительный список ОКЭД);
- контроль за мобильными переводами с 2026 года охватит абсолютно всех казахстанцев.
То есть фактически инициативы, которые должны были облегчить жизнь бизнесу и государству, лишь усложнят её. Более того, при обсуждении запретительного списка ОКЭД чиновники допускали возможность закрытия около 300 тысяч малых предприятий.
Ранее экономический обозреватель CMN.KZ Талгат Турганбек подготовил прогноз о том, к чему готовиться бизнесу и рядовым казахстанцам в 2026 году. Рассказываем честно и без иллюзий.
Читайте также:
