Основные изменения в Налоговом кодексе ожидаются в 2026 году, когда примут новый документ. Поэтому 2025 год можно назвать промежуточным, сообщает CMN.KZ
В новом году размер МЗП (минимальная заработная плата) решили оставить на прежнем уровне – 85 тысяч тенге. Но некоторые показатели всё равно изменились.
- Минимальная заработная плата — 85 тысяч тенге.
- Минимальный расчётный показатель — 3932 тенге.
- Прожиточный минимум — 46 228 тенге.
С ростом МРП на 240 тенге вырастут суммы вычетов в индивидуальном подоходном налоге (ИПН) и корпоративном подоходном налоге (КПН), также увеличится предельные суммы обязательных взносов и отчислений. Естественно, увеличатся штрафы, госпошлины и прочие выплаты, связанные с МРП.
Промежуточные изменения
2 сентября 2024 года Касым-Жомарт Токаев поручил принять новый Налоговый кодекс в 2025 году. Перенос сроков на 2026 год объяснили более качественной подготовкой документа. В итоге правительство планирует принять кодекс до июля 2025, но начнёт он действовать только с 1 января 2026 года. Следовательно, кардинальных изменений в налогообложении пока не стоит ожидать, но есть промежуточные изменения. Планируется повышение ставок на:
- Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР);
- Социальные отчисления (СО);
- Социальный налог;
- Единый платёж и доля налогов, входящих в него;
Изменения ждут и заказчиков, которым придётся платить соцотчисления по договорам ГПХ за счёт собственных денег. Касается это только тех, кто занимается выполнением работ и оказанием услуг.
Как изменятся отчисления за ОПВР в 2025 году?
Обязательные пенсионные взносы работодателей (ОПВР) – это деньги, которые руководители компаний перечисляют на пенсионные счета сотрудников за счёт собственных средств. Распространяется эта статья только на граждан, родившихся после 1975 года.
С Нового года войдут в силу изменения по оплате ОПВР. Так, рост ставок по взносам составит 1,5%. Он будет ежегодно повышаться на 0,5%, пока в 2028 году не составит 5%.
Максимальное отчисление ОПВР не может превышать 50-кратного минимального размера заработной платы. Минимальное не может высчитываться из суммы меньше, чем МЗП (85 тысяч тенге).
От уплаты ОПВР освободили работников пенсионного возраста, лиц с бессрочной инвалидностью I и II групп, военных и родившихся до 1975 года.
Как вырастут социальные отчисления в 2025 году?
В течение долгого времени эта статья налогообложения держалась на уровне 3,5%. В 2025 году социальный налог вырастет до 5%. Деньги пойдут в Государственный фонд социального страхования (ГФСС).
Рост социального налога не повлияет на размер выплат гражданам, также это не отразится на зарплатах казахстанцев. Потому что соцотчисления не удерживаются с доходов, а выплачиваются самим работодателем.
Самое интересное, что социальные отчисления по ГПХ в 2025 году будут выплачиваться также за счёт работодателя. Это будут делать без удержания средств из дохода физического лица.
Как вырастет социальный налог в 2025 году?
Социальный налог в 2025 году тоже ждёт увеличение. Если в 2024 году он составлял 9,5%, то в новом году – 11%. Оплачивается он из денег работодателя.
Как рассчитывается социальный налог, в зависимости от категорий налогоплательщиков:
- Для индивидуальных предпринимателей (исключения составляют те, кто работает в условиях специального налогового режима) и для тех, кто занимается частной практикой, начисляется социальный налог за численность работников, в том числе и самих плательщиков;
- Для юридических лиц — расходы, выплачиваемые работникам в виде доходов (зарплата).
Стоит отметить, что этот налог исключает 10% пенсионных взносов. Не будут учитывать и дивиденды, выигрыши, выплаты стипендий и грантов.
Как вырастет единый платёж и доля налогов, входящих в него, в 2025 году?
Единый платёж с зарплаты – это добровольная альтернатива традиционному способу расчёта для ИП и юрлиц. Плательщик должен относиться к субъектам микро и малого предпринимательства. К ним применяются специальные налоговые режимы:
- Упрощённая декларация;
- Специальный налоговый режим (СНР) для производителей сельскохозяйственной продукции;
- СНР розничного налога.
В 2026 году единый платёж будет составлять 23,8% с заработной платы, против 21,5% в 2024 году. Увеличение ставки связано с вводом ОПВР в прошлом году и общим ростом налогов и отчислений. При этом перейти с единого платежа на другие способы расчёта налогов в течение 2025 года не получится. Это можно сделать только после окончания отчётного периода.
Как изменятся отчисления за ОСМС в 2025 году?
В 2025 году на ОСМС в правительстве выделят 675 млрд тенге. При этом размер взносов государства составит 2%. Отметим, что оплата самих участников системы обязательного социального страхования и/или в свою пользу не вырастет в процентном соотношении.
- Работодатели платят 3% от размера заработной платы;
- Работники, в том числе получающие доходы по договорам ГПХ, 2% от своего дохода;
- Индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, и владельцы крестьянских хозяйств – 5% от 1,4-кратного МЗП (5950 тенге);
- Самостоятельные плательщики – 5% от одного МЗП (4250 тенге ежемесячно).
В середине декабря президент Касым-Жомарт Токаев подписал закон Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2025 – 2027 годы». Документ регламентирует ключевые финансовые показатели страны, которые легли в основу очень многих изменений на будущий год.
